Отново до 600 лв данъчни облекчения за дете и през 2026

Въпреки че новият бюджет все още не е приет, ще има отново до 600 лв данъчни облекчения за дете и през 2026. За доходите, придобити през 2025г., ще има данъчни облекчения за деца и през 2026г. Размерите остават непроменени и са същите, които се ползваха през предишните години. В оттегления проект размерите на данъчните облекчения за деца се запазваха. Има предложения и за тяхното увеличаване, но към този момент това не е факт. Към днешна дата, до края на  месец декември родителите могат да подадат заявление, за да получат обратно до 600 лева от платените си данъци. В този срок това става със заявление до работодателя. Сумата се изплаща до края на януари 2026 година.

Освен през работодател, ползване на данъчните облекчения се получава и с подаване на годишна данъчна декларация в НАП. Срокът за подаване е от 10 януари до 30 април 2026 г.  За еднолични търговци и земеделските стопани, избрали да се облагат като такива срокът е от 1 март до 30 юни 2026г.

Родителите без доходи, или само с необлагаеми такива, като например обезщетение за майчинство, както и само с доходи, облагаеми с патентен данък, не могат да се възползват от облекченията. Това обаче може да направи другият родител, ако отговаря на изискванията и има облагаеми доходи.

Без просрочени публични задължения

Важно условие, за да получите това данъчно облегчение, е да НЯМАТЕ публични задължения, които подлежат на принудително изпълнение.

Такива са задължения за данъци, местни данъци и такси, осигуровки, глоби. Важно е, че трябва да са просрочени – т.е. да подлежат на принудително изпълнение. Публични задължения, които още са в срок на плащане, не са проблематични. Ако имате запори за принудително изпълнение на частни задължения – например по кредити, сметки към топлофикация и други, това не е пречка да ползвате данъчното облекчение. Нещо повече – възстановеният данък не подлежи на принудително изпълнение и не може да бъде запориран.

За да няма изненади, желателно е преди подаване на документи за ползване на облекчението, да проверите Вашата данъчно-осигурителна сметка, за да установите имате или не подобни задължения. Ако се установи наличието на такива – имате възможност да ги погасите своевременно.

КОЙ може да ползва облекченията:

Место или чуждестранно физическо лице, което има облагаем доход за 2025г и е установено за данъчни цели в държава – членка на ЕС, или в друга държава – страна по споразумението за Европейско икономическо пространство /ЕИП/, ако към 31 декември 2025г. е:

• родител, който не е лишен от родителски права, и детето не е настанено извън семейството, и не е учредено попечителство или настойничество, или
• настойник или попечител – при учредено настойничество или попечителство, или
• член на семействата на роднини или близки – при настаняване на детето при роднини или близки, по смисъла на Закона за закрила на детето, за срок не по-кратък от 6 месеца, или
• приемен родител – при дългосрочно настаняване на детето за отглеждане в приемно семейство по смисъла на Закона за закрила на детето.

Също така е възможно тези данъчни облекчения да се ползват и от:

• родител, на когото не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на развод, когато за него са налице всички необходими условия, описани в този текст;
• наследниците/заветниците на лице, което е починало през данъчната година и при условие че другият родител, съответно другият приемен родител, близък или роднина, няма да ползва данъчното облекчение за съответната данъчна година. В този случай облекчението се ползва чрез подаване на годишна данъчна декларация за доходите на починалото лице (образец 2001в). Условията се прилагат към датата на смъртта, а не към 31.12.2025г., както е в останалите случаи.

Лицата, които през годината не са имали доходи или са били по майчинство, или са получавали само други необлагаеми доходи, НЕ могат да ползват данъчни облекчения. Те не формират годишна данъчна основа, към която да се прилага намалението.  При тези случаи данъчното облекчение може да се ползва от другия родител.

ЗА КОИ ДЕЦА се ползва облекчението?

Към 31 декември 2024г. детето, за което може да се ползва данъчното облекчение, трябва да:

• е местно лице на държава-членка на ЕС, или на друга държава – страна по ЕИП;
• не е навършило пълнолетие. Данъчното облекчение може да се ползва включително за дете, което е навършило пълнолетие през 2025г или е родено през 2025г.
• не е настанено в социална или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на пълна държавна издръжка, в дом за деца, лишени от родителска грижа, или в дом за медико-социални грижи за деца.

 КАКЪВ е размерът на данъчното облегчение:

• при едно, ненавършило пълнолетие дете – 6 000 лв. (сума за получаване до 600 лв.);
• при две, ненавършили пълнолетие деца – 12 000 лв. (сума за получаване до 1200 лв.);
• при три и повече, ненавършили пълнолетие деца – 18 000 лв. (сума за получаване до 1800 лв.)

Конкретният размер на облекчението зависи от броя на децата. Приспада се от сумата от годишните данъчни основи (основата, върху която се начислява данък) по чл. 17 от ЗДДФЛ до размера на тази сума.

Всяко от облекченията се ползва само от единия родител (приемен родител, близък или роднина). Допустимо е обаче, ако размерът на облекчението надвишава сумата на годишните данъчни основи на единия родител, разликата да се ползва от другия родител (другия приемен родител, близък или роднина). Това става с подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2025г.

КАК да се ползват данъчните облегчения:

Ако отговаряте на условията, имате две опции за ползване: чрез работодател или лично при подаване на годишна данъчна декларация.

1. Ползване на облекчения чрез работодателя по основното трудово правоотношение

Служителят следва в срок от 30 ноември до 31 декември 2025г. да предостави на работодателя:

• декларация за ползване на данъчното облекчение за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (образец 2005) – вече е публикуван нов образец на тази декларация, който можете да откриете на сайта на НАП.
• писмена декларация чрез отбелязване в Част I на ред 6 на декларацията за ползване на данъчните облекчения за деца, че няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения или че за данъчната година ще подава годишна данъчна декларация. В противен случай няма право да ползва облекченията.

В срок до 31 януари 2026г. работодателят по основното трудово правоотношение ще изчисли годишната данъчна основа за доходите от трудови правоотношения, намалена с размера на данъчните облекчения, и ще определи годишния размер на данъка.

Предвид че новите размери са много по-високи, е възможно да има надвнесен данък. Тогава работодателят трябва в срок до 31 януари 2026г. да възстанови разликата на  служителя. В този случай възстановената сума се прихваща от работодателя последователно от следващи вноски към държавния бюджет за данъци върху доходите от трудови правоотношения.

Когато работодателят не е възстановил надвнесения данък, физическите лица могат да ползват данъчните облекчения с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, включително и когато имат само доходи от трудови правоотношения. Същото следва да се направи и ако работодателят по някаква причина откаже да администрира данъчното облекчение.

Ползване на данъчни облегчения с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Точният размер на данъчното облекчение за деца се определя в Част VІ, от Приложение № 10 (образец 2010) на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Отново се попълва и декларация за ползване на данъчното облекчение за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ. Сумите се възстановяват от НАП в едномесечен срок от подаване на декларацията и след проверка от приходната агенция.

През 2026г. данъчните облекчения за деца  могат да се ползват и при авансовото облагане на доходите, както следва:

► За доходите от трудови правоотношения

Месечната данъчна основа за съответния месец 2026г. се намалява със следните суми:

• едно ненавършило пълнолетие дете – в размер на 500 лв. месечно;
• две ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 000 лв. месечно;
• три и повече ненавършили пълнолетие деца – в размер на 1 500 лв. месечно;
• дете с 50 и с над 50 на сто вид и степен на увреждане – в размер на 1 000 лв. месечно.

За тази цел работникът еднократно избира да приложи авансовото ползване на данъчно облекчение за деца чрез предоставяне на писмена декларация пред работодателя, с която декларира, че:

• за прилагане на всяко от данъчните облекчения следва да изпълни условията, предвидени в чл. 22в и 22г от ЗДДФЛ;
• другият родител, съответно другият приемен родител, близък или роднина, няма да ползва авансово намалението за съответната данъчна година;
• работникът/служителят няма да ползва данъчните облекчения при друг работодател.

Данъчното облекчение се ползва авансово до размера на сумата от месечната данъчна основа за доходите от трудово правоотношение на лицето, определена по реда на чл. 42, ал. 1 – 3 от ЗДДФЛ. В тези случаи дължимият авансово данък се определя след извършване на намалението с посочените по-горе суми.

► За доходи от друга стопанска дейност и от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество

Данъчните облекчения за деца могат да се прилагат чрез намаляване на размера на дължимия авансов данък за първо, второ и трето тримесечие – до размера на дължимия авансов данък за съответното тримесечие, но не повече от:

• 500 лв. месечно за едно ненавършило пълнолетие дете;
• 1 000 лв. месечно за две ненавършили пълнолетие деца
• 1 500 лв. месечно за три и повече ненавършили пълнолетие деца;
• 1 000 лв. месечно за дете с 50 и с над 50 на сто вид и степен на увреждане.

Облекченията за деца не могат да се прилагат за този вид доходи, когато:

• размерът на авансовия данък се определя и удържа от платеца на дохода;
• лицето има доходи от трудови правоотношения и е ползвало облекченията авансово при работодателя си.

Облекчението се ползва, при условие че другият родител, съответно другият приемен родител, близък или роднина, няма да ползва авансово намалението за съответната данъчна година.

Годишният размер на данъчните облекчения в тези случаи се ползва с подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и физическите лица – земеделски стопани, които са избрали да се облагат като еднолични търговци, не могат да ползват облекченията при авансовото облагане на доходите от тази дейност.

За 2025г. годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец се намалява с разликата между допустимия размер за 2025г. на данъчното облекчение за деца и размера на ползваното данъчно облекчение от сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ за същата година. Данъчните облекчения се ползват на първо място за доходите, които се облагат с данък върху общата годишна данъчна основа (доходи от трудови правоотношения, друга стопанска дейност, наеми, продажба на имущество, други източници). На следващо място от годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец.

Настоящата статия не представлява правна консултация и има само информативен характер. Телефонна консултация по тези въпроси може да се направи с Информационния център на НАП на телефони: 0700 18 700 или 02 9859 6801, както и на имейл: infocenter@nra.bg. 

Ако се нуждаете от правна консултация по друга тема, се свържете с мен чрез посочените контактни форми.